Налог на выигрыши в азартных играх — это один из ключевых вопросов для игроков во всём мире. Правила налогообложения доходов от азартных игр существенно различаются по странам: в одних государствах выигрыши не облагаются налогом, а в других подлежат обязательному налогообложению с определёнными ограничениями. Понимание этих различий поможет вам правильно планировать свои финансы.
Налогообложение доходов от азартных игр существенно различается по странам. В Канаде и Великобритании выигрыши обычно не облагаются налогом, а в США и Германии они подлежат налогообложению с определёнными ограничениями на вычет убытков.
Правила налогообложения доходов от азартных игр различаются в разных странах.
Канада
В Канаде доходы от азартных игр обычно не облагаются налогом. Если азартные игры рассматриваются как хобби, полученный доход не подлежит налогообложению.
Если азартные игры ведутся в деловом порядке, то доход облагается налогом, а убытки могут быть вычтены. В деле Лебланк против Королевы (Leblanc v. The Queen) получение примерно 50 миллионов долларов от ставок на спортивные лотереи с прибылью в 5 миллионов долларов не было признано деловой деятельностью. Однако в деле Луприпа против Королевы (Luprypa v. The Queen) доходы от азартных игр были признаны налогооблагаемыми. Дело касалось опытного игрока в пул, который зарабатывал примерно 1000 долларов в неделю, играя в ставочные игры в пул против посетителей баров.
Покер отличается от многих других форм азартных игр тем, что опытные игроки могут значительно повысить свои шансы на выигрыш. В деле Коэн против Королевы (Cohen v. The Queen) судья постановил, что азартные игры не велись в достаточно деловом порядке, поэтому убытки не подлежали вычету.
Германия
В Германии выигрыши облагаются налогом с июля 2012 года в размере 5% от выигрыша (прибыли).
Соединённое Королевство
В Соединённом Королевстве выигрыши (если они не получены в ходе деловой деятельности) не облагаются налогом, а убытки не подлежат вычету.
Соединённые Штаты
В Соединённых Штатах выигрыши от азартных игр облагаются налогом.
Налоговый кодекс содержит специальное положение, регулирующее налоговые вычеты убытков от азартных игр. В соответствии с разделом 165(d) Налогового кодекса убытки от «ставочных операций» могут быть вычтены в размере доходов от азартных игр. По сути, чтобы получить право на вычет убытков от ставок, налогоплательщик может вычесть только сумму, не превышающую доходы, полученные от азартных игр. В деле Комиссар против Гретцингера (Commissioner v. Groetzinger) судья Верховного суда Блэкмун ссылается на раздел 165(d), который был попыткой законодателя пресечь предполагаемые злоупотребления вычетами убытков от азартных игр.
Игроки, выигравшие 600 долларов или более в определённых азартных играх, могут получить форму W-2G, которая указывает размер дохода от азартных игр и удержанный федеральный налог на доходы. Однако все выигрыши от азартных игр облагаются налогом, независимо от того, получит ли игрок форму W-2G. Эти доходы должны быть указаны в форме 1040, стандартной форме налоговой декларации физических лиц, используемой налогоплательщиками США.
Это требование применяется к выигрышам от всех форм азартных игр, включая казино, лотереи, розыгрыши и онлайн-букмекерские конторы, независимо от того, являются ли они внутренними или зарубежными. Хотя зарубежные букмекерские конторы могут не выдавать форму W-2G из-за работы вне юрисдикции США, обязанность сообщить о доходах от азартных игр остаётся на налогоплательщике.
Ставочная операция
Налоговая служба постановила, что «ставочная операция» состоит из трёх элементов. Во-первых, операция должна предусматривать приз. Во-вторых, должен присутствовать элемент случайности. В-третьих, налогоплательщик должен внести какой-либо взнос.
Раздел 165(d) и профессиональные игроки
В деле Батальтер против Комиссара (Bathalter v. Commissioner) профессиональный игрок в скачки имел доходы в размере 91 000 долларов и убытки в размере 87 000 долларов. Налогоплательщик вычел расходы в соответствии с разделом 162. Налоговая служба утверждала, что раздел 165(d) запрещает налогоплательщику заниматься азартными играми как «торговлей или бизнесом». Налоговый суд постановил, что азартные игры налогоплательщика являются деловой деятельностью и разрешил вычеты. По сути, суд постановил, что раздел 165(d) применяется только в том случае, если налогоплательщик имеет убыток, а не чистый доход, и «служит для предотвращения использования этого убытка для компенсации других доходов». Однако если налогоплательщик имеет чистый доход, как в случае с игроком в скачки, то налогоплательщик может вычесть расходы в соответствии с разделом 162, и раздел 165(d) не применяется.
Раздел 165(d) и любительские игроки
Кроме того, в деле Валенти против Комиссара (Valenti v. Commissioner) суд подтвердил, что раздел 165(d) применяется как к профессиональным, так и к любительским игрокам. Суд заявил: «…как этот суд, так и различные апелляционные суды постановили, что убытки от ставок не могут быть вычтены, за исключением размера доходов налогоплательщика от ставочной деятельности, и это было постановлено даже в тех случаях, когда такая деятельность велась как торговля или бизнес, а не как хобби». Таким образом, например, если любительский игрок посещает казино в субботу и накапливает убытки в размере 600 долларов и доходы в размере 200 долларов, этот любительский игрок может вычесть 200 долларов убытков от ставок (потому что он может вычесть только сумму, не превышающую размер доходов от ставок, которые он накопил).
🔑 Ключевые факты
- В Канаде доходы от азартных игр как хобби не облагаются налогом, но деловые игры подлежат налогообложению
- В Германии с 2012 года выигрыши облагаются налогом в размере 5% от прибыли
- В США все выигрыши облагаются налогом независимо от суммы и источника
- В Великобритании выигрыши не облагаются налогом, если не являются результатом деловой деятельности
- В США убытки от азартных игр могут быть вычтены только в размере полученных доходов (раздел 165(d))
- Форма W-2G в США выдаётся при выигрыше 600 долларов и более в определённых играх
- Профессиональные игроки в США могут вычитать расходы по разделу 162, если имеют чистый доход
Налог на выигрыши в разных странах
❓ Часто задаваемые вопросы
💡 Интересные факты
- В деле Лебланк против Королевы игрок получил 50 миллионов долларов от ставок на спортивные лотереи, но суд не признал это деловой деятельностью, поэтому доход не облагался налогом
- Покер отличается от других азартных игр тем, что опытные игроки могут значительно повысить свои шансы на выигрыш благодаря навыкам и стратегии
- В США профессиональный игрок в скачки смог вычесть расходы как деловые, потому что имел чистый доход, а не убыток, что позволило ему избежать ограничений раздела 165(d)