Акцизные налоги на азартные игры в США

Акцизные налоги на азартные игры, также известные как федеральные налоги, взимаются с определённых форм игорного бизнеса в Соединённых Штатах. Ставки принимаются казино, ипподромами и компаниями спортивных ставок. Акцизные налоги на азартные игры являются косвенными, то есть налог взимается не непосредственно с физических лиц или компаний, а с операций. Эти налоги возлагают финансовые обязательства на поставщиков услуг, косвенно влияя на участников азартных игр. Налоги служат двойной цели: пополняют государственный бюджет и регулируют игорный сектор. Акцизные налоги собираются поставщиками как процент от каждой ставки, различаясь для разрешённых государством и незаконных ставок. Разрешённые государством ставки облагаются налогом в размере 0,25%, в то время как незаконные игры подлежат более высокому налогу в 2% для предотвращения нерегулируемых ставок. Дифференцированная налоговая ставка предназначена для сдерживания незаконной игорной деятельности.

Исторический и структурный обзор

В Соединённых Штатах акцизные налоги применяются к определённым товарам и услугам, включая законные и незаконные игорные операции. Такие налоги считаются косвенными, поскольку взимаются с операций, а не с физических лиц или корпораций. Акцизные налоги часто используются для регулирования деятельности, считающейся вредной, такой как азартные игры, алкоголь и табак, одновременно пополняя государственный бюджет. Исторически такие налоги называли «налогами на грех», созданными для предотвращения незаконных азартных игр и управления законными операциями ставок. Закон о доходах 1951 года (Revenue Act) был одним из первых законодательных попыток введения федеральных налогов на азартные игры, установив налоговую ставку 10% на спортивные ставки для борьбы с организованной преступностью и контроля над игорным сектором. Сегодня акцизные налоги на азартные игры продолжают играть двойную роль в обществе, пополняя бюджет и служа инструментом регулирования, одновременно адаптируясь к различным формам современных ставок, таким как ежедневные фэнтези-спорт вроде Prize Picks.

Текущая налоговая структура Соединённых Штатов для азартных игр варьируется в зависимости от законности деятельности. Руководящие принципы формы IRS 730 «Налог на азартные игры» используются для расчёта акцизных налогов на законные и незаконные ставки определённых типов. Разрешённые государством ставки облагаются налогом в размере 0,25%, в то время как незаконные игры подлежат более высокому налогу в 2%. Кроме того, IRS взимает профессиональный налог в размере 50 долларов с каждого основного агента или представителя, принимающего ставки на законные игры, и годовой профессиональный налог в размере 500 долларов с агентов незаконных ставок. С развитием современных платформ ставок, таких как ежедневный фэнтези-спорт, применение акцизных налогов расширилось, охватив эти новые формы азартных игр.

Экономическое воздействие на сбор доходов, поставщиков и потребителей

Экономическое воздействие

В 2024 году инспектор казначейства по налоговому администрированию (TIGTA) сообщил, что лица, не подавшие налоговые декларации, связаны с выигрышами в азартных играх на сумму более 13 миллиардов долларов. Эти неучтённые выигрыши представляют примерно 1,4 миллиарда долларов потенциально неполученного дохода от акцизных налогов. По мере роста игорной индустрии IRS стремится более строго обеспечивать соблюдение налогового законодательства, чтобы минимизировать потери доходов и увеличить финансирование государственных инициатив.

Текущие проблемы сбора

Хотя большинство ставок осуществляется через регулируемые веб-сайты и казино, значительная часть делается через незаконных букмекеров и офшорные сайты. Американская ассоциация игорного бизнеса (AGA) оценивает, что почти 40 процентов рынка спортивных ставок США работает через незаконные каналы, генерируя около 44,2 миллиардов долларов нерегулируемых доходов ежегодно, что соответствует примерно 13,3 миллиардам долларов предполагаемых потерь налогов штатов.

Кроме того, из-за потери доходов от акцизных налогов возникает серьёзная сложность в соблюдении требований, поскольку различные игры и типы ставок требуют разных уровней налогообложения. Эта сложность часто может привести к ошибкам при расчёте акцизного налога или, в некоторых случаях, к полному несоблюдению требований. Законы об азартных играх в других штатах и странах создают постоянный поток трудностей для органов власти при применении налогового законодательства.

Воздействие на поставщиков

Для поставщиков эти акцизные налоги означают увеличение затрат и снижение прибыльности из-за того, что часть прибыли используется для покрытия налоговых обязательств. Существует риск снижения спроса при повышении акцизных налогов, что может отпугнуть участников. Эти налоги также создают давление в конкурентной среде поставщиков, поскольку игроки могут переехать в другие юрисдикции с более низкими налогами. Кроме того, нерегулируемые онлайн-сайты азартных игр могут выглядеть более привлекательно, отвлекая пользователей от регулируемой и облагаемой налогом системы.

Воздействие на потребителей

Потребители страдают несколькими способами, поскольку азартные игры становятся дороже. Поскольку некоторые люди, особенно случайные игроки, считают азартные игры более дорогими, повышение сборов может привести к снижению участия. Модели расходов могут измениться в результате, когда потребители перенаправляют свой располагаемый доход на альтернативные развлечения. Повышение цен по-разному влияет на проблемных игроков. Увеличение расходов может отпугнуть некоторых людей от более частых игр, но другие могут реагировать, занимаясь более рискованной деятельностью или пытаясь компенсировать потери, потратив больше. Повышение цен также может сделать азартные игры менее ценными, что может снизить удовлетворённость потребителей и общее благосостояние, особенно если люди чувствуют давление продолжать играть несмотря на более высокие затраты.